Elementy białego wywiadu na usługach administracji podatkowej w walce z oszustwami podatkowymi
Piotrowska, Iwona
Ćwiąkała-Małys, Anna
VAT tax
open-source intelligence
tax fraud
otwarte źródło informacji
biały wywiad
VAT
oszustwo podatkowe
One of the problem of tax administration is a struggle with tax frauds mainly in the area of VAT tax. The aim of indicating different types of verification of tax payers that may be involved in tax frauds a Financial Ministry has created a document of a directive type for tax organs. The methodology embraced in this document should help to evaluate entities with proper diligence in the area of risk evaluation (tax) used in VAT tax scope. Guidelines – in a quite comprehensive part – refer to verifying activities described as open-source intelligence or info brokering. The aim of this article is to present an idea of open-source intelligence, popular sources of gathering reliable information about entities and the possibilities of its usage for evaluating a risk of implication in tax frauds.
Problemem większości administracji podatkowych jest walka z oszustwami podatkowymi głównie występującymi w obszarze podatku VAT. Celem wskazania sposobów weryfikacji podatników mogących uczestniczyć w oszustwach podatkowych resort finansów opracował dokument o charakterze „wytycznych” dla organów podatkowych. Zawarta w dokumencie metodologia ma ułatwić ocenę podmiotów w zakresie dochowania należytej staranności w ocenie ryzyka (podatkowego) wykorzystania w oszustwie w zakresie podatku VAT. Wytyczne ‒ w dość obszernej części ‒ odwołują się do czynności weryfikacyjnych określanych mianem „białego wywiadu” lub infobrokeringu. Celem artykułu jest przestawienie idei białego wywiadu, popularnych źródeł pozyskiwania rzetelnych informacji o podmiotach oraz możliwości ich wykorzystania dla potrzeb oceny ryzyka uwikłania w oszustwa podatkowe.
Ćwiąkała-Małys, Anna. Red.
Karpińska, Marzena. Red.
Wrzosek, Stefan. Rec.
oai:repozytorium.uni.wroc.pl:94094 ISBN 978-83-66066-27-4
(Prace Naukowe Wydziału Prawa, Administracji i Ekonomii Uniwersytetu Wrocławskiego) (Finanse i Rachunkowość / Zakład Zarządzania Finansami Instytutu Nauk Ekonomicznych, ISSN 2451-3938 ; nr 4)
The use of this material is allowed only with accordance of applicable rules of fair use or other exceptions provided by law, and any broader use requires the permission of the authorized entity
Korzystanie z tego materiału jest możliwe zgodnie z właściwymi przepisami o dozwolonym użytku lub innych wyjątkach przewidzianych w przepisach prawa, a korzystanie w szerszym zakresie wymaga uzyskania zgody uprawnionego
Making materials available on the basis of the agreement with the owner of the property copyrights
Udostępnianie na podstawie umowy z właścicielem majątkowych praw autorskich
Copyright by Anna Ćwiąkała-Małys Copyright by Iwona Piotrowska
Jun 6, 2022
Jan 3, 2019
772
998
https://repozytorium.uni.wroc.pl/publication/101304
Edition name | Date |
---|---|
Elementy białego wywiadu na usługach administracji podatkowej w walce z oszustwami podatkowymi | Jun 6, 2022 |