Object's details: Znaczenie publicznych baz jawnoźródłowych w walce z oszustwami podatkowymi – wybrane przykłady

Description

• PLMET:
  
  http://confluence.man.poznan.pl/community/display/FBCMETGUIDE
• Title:
  
  
  Znaczenie publicznych baz jawnoźródłowych w walce z oszustwami podatkowymi – wybrane przykłady
• Alternative title:
  
  
  Importance of public database in a fight with tax frauds – chosen examples
• Creator:
  
  
  Ćwiąkała-Małys, Anna
   ;
  Piotrowska, Iwona
   ;
  Durbajło-Mrowiec, Małgorzata
  
• Subject and Keywords:
  
  
  open information source
   ;
  business activity registers
   ;
  tax frauds
   ;
  VAT tax
   ;
  
  
  otwarte źródła informacji
   ;
  rejestry działalności gospodarczej
   ;
  oszustwa podatkowe
   ;
  podatek VAT
• Abstract:
  
  
  Performing a business activity is hazardous because of the possibility of unconscious participation in tax frauds of a carousel type. The risk of starting a business cooperation with a potential tax fiddler may be partially limited by using information that is enclosed in public database created by governmental institutions (e.g. Ministry of Justice of UE) union institutions (/European Commission) and international organizations in the subject area of non-profit (EBRA). This article gives a proposal of so called short list of foreign public databases which are available on-line and may be used to verify foreign trading partners as to avoid any accusations of lack of due diligence and deliberate participation in tax fraud. Among the proposed databases there are registers available on the Internet: Open- Corporates (The Open Database of The Corporate World), European portal „e-Sprawiedliwość” (it includes a list of business activity in all European Union countries and some registers of insolvency and business bankruptcy) and The European Business Registry Association – EBRA. In economic practice it is advisable to check a tax payer status in VIES ‒ VAT Information and Exchange System.
   ;
  
  
  Prowadzenie działalności gospodarczej obarczone jest dużym ryzykiem, które wynika z możliwości nieświadomego uczestnictwa w oszustwach podatkowych między innymi o charakterze karuzelowym. Ryzyko podjęcia współpracy biznesowej z potencjalnym oszustem można częściowo ograniczyć, wykorzystując informacje zamieszczone w publicznych bazach prowadzonych przez instytucje rządowe (np. ministerstwa sprawiedliwości państw członkowskich UE), instytucje unijne (Komisja Europejska) czy organizacje międzynarodowe działające w przedmiotowym zakresie jako organizacje non-profit (EBRA). Artykuł zawiera propozycję tzw. krótkiej listy zagranicznych publicznych baz jawnoźródłowych dostępnych w trybie on-line, które mogą zostać wykorzystane do weryfikacji zagranicznych kontrahentów celem uniknięcia zarzutu braku dochowania należytej staranności i świadomego uczestnictwa w oszustwie podatkowym. Wśród proponowanych baz rejestrów jawnoźródłowych wskazano w artykule bazy dostępne w sieci Internet dostępne on-line: OpenCorporates (The Open Database of The Corporate World), europejski portal „e-Sprawiedliwość” (w jego ramach rejestry działalności gospodarczej we wszystkich państwach członkowskich Unii Europejskiej i niektóre rejestry niewypłacalności i upadłości) i baza Europejskiego Stowarzyszenia Rejestrów Przedsiębiorstw (The European Business Registry Association ‒ EBRA). Ponadto w praktyce gospodarczej zaleca się sprawdzenie statusu podatnika w podatku od towarów i usług w systemie VIES (VAT Information and Exchange System).
• Place of publishing:
  
  Wrocław
• Publisher:
  
  E-Wydawnictwo. Prawnicza i Ekonomiczna Biblioteka Cyfrowa. Wydział Prawa, Administracji i Ekonomii Uniwersytetu Wrocławskiego
• Contributor:
  
  
  Ćwiąkała-Małys, Anna
  :
  Redaktor,
   ;
  Malarewicz-Jakubów, Agnieszka
  :
  Recenzent,
   ;
  Wrzosek, Stefan
  :
  Recenzent,
• Date issued:
  
  2020
• Detailed Type:
  
  e-książka
• Identifier:
  
  oai:repozytorium.uni.wroc.pl:118539  ; https://doi.org/10.34616/23.20.096  ;
  ISBN 978-8366601-22-2 (druk)
   ;
  ISBN 978-8366601-23-9 (online)
• Language:
  
  pol
• Relation:
  
  (Finanse i Rachunkowość / Zakład Zarządzania Finansami Instytutu Nauk Ekonomicznych, ISSN 2451-3938 ; nr 6)
• Is part of:
  
  https://bibliotekacyfrowa.pl/dlibra/publication/128082
• Access rights:
  
  
  The use of this material is allowed only with accordance of applicable rules of fair use or other exceptions provided by law, and any broader use requires the permission of the authorized entity
   ;
  
  
  Korzystanie z tego materiału jest możliwe zgodnie z właściwymi przepisami o dozwolonym użytku lub innych wyjątkach przewidzianych w przepisach prawa, a korzystanie w szerszym zakresie wymaga uzyskania zgody uprawnionego
• License:
  
  
  Making materials available on the basis of the agreement with the owner of the property copyrights
   ;
  
  
  Udostępnianie na podstawie umowy z właścicielem majątkowych praw autorskich
• Rights holder:
  
  Copyright by Wydział Prawa, Administracji i Ekonomii Uniwersytetu Wrocławskiego, 2023

Object is located in the collections:

Additional information

• Creation date: 2020-12-02
• Last modification date: 2024-07-15
• Content object's number of views: 826
• You could also download the object's description in these formats:
  RDF
   ;
  OAI-PMH
• Download IIIF manifest:
  https://repozytorium.uni.wroc.pl/iiif-manifest/manifest/118539/PDF.json